Податкова оптимізація: платимо державі з розумом

З державою, як відомо, краще не жартувати і краще його не обманювати. За це можна поплатитися рублем і свободою. З серпня 2017 року РФ злочином визнається не тільки ухилення від сплати податків і зборів, а й ухилення від сплати страхових внесків. Держава все суворіше в питанні наповнення скарбниці. Саме тому бажаючим заощадити на відрахуваннях до бюджету важливо не плутати такі поняття як ухилення від сплати податків і оптимізація податкових відрахувань. Перше - злочин, друге - доцільна законна міра. Як оптимізувати податки грамотно? Як сучасні ит-рішення допомагають провести аналіз податкового навантаження і знайти найбільш прийнятні режими оподаткування? Читайте про це в нашій статті.

Біла оптимізація податків

Питання скорочення податкових виплат має дві сторони: чорну і білу. Чорні схеми оптимізації мають на увазі ухилення від сплати податків з порушенням закону. Такі схеми не є предметом даної статті. В поле нашого зору біла оптимізація, пов'язана з грамотним використанням наданих законом податкових пільг, з вибором оптимального режиму оподаткування для кожної конкретної компанії, з плануванням доходів і витрат, що дозволяє економити на відрахуваннях державі.

В поле нашого зору біла оптимізація, пов'язана з грамотним використанням наданих законом податкових пільг, з вибором оптимального режиму оподаткування для кожної конкретної компанії, з плануванням доходів і витрат, що дозволяє економити на відрахуваннях державі

Є прекрасна цитата, присвячена податкової оптимізації, що належить судді - лорду Великобританії Клайду: «Податкові служби користуються будь-якими можливостями, наданими їм податковим законодавством, щоб очистити кишеню платника податків. І платник податків має таке ж право, залишаючись в рамках законів, проявити кмітливість, щоб запобігти спустошення своєї кишені податковою службою ».

Дії компанії з визначення оптимальних обсягів податкових відрахувань називаються податковим менеджментом. Податковий менеджмент - не примха, не мода, не вимушена міра, це значна частина фінансового менеджменту підприємства. І хороший господар розглядає її в контексті всієї фінансової діяльності підприємства.

Оптимізація податків: методи і схеми

Податкову оптимізацію можна розділити на дві великі різновиди: тактичну і стратегічну.

Під тактичної оптимізацією ми розуміємо вдосконалення оподаткування за окремими операціями. Її дія має разовий характер і виробляє точковий ефект. Найчастіше це різні зміни в умовах договорів, що укладаються і т.д.

Під стратегічної оптимізацією розуміється цілий комплекс дій, які припускають планування податкової діяльності підприємства і використання всіх доступних способів для полегшення податкового навантаження.

Ключові методи оптимізації при податковому плануванні

  • Зміна виду діяльності. Це може бути перехід на суміжне або новий напрямок діяльності, обкладене меншим податком.
  • Зміна податкового суб'єкта. Вибирається суб'єкт, для якого передбачені менші ставки.
  • Зміна податкової юрисдикції. Підприємство може бути зареєстровано в регіоні, що надає податкові послаблення. Варіантом при зміні прописки може стати і офшорна зона.
  • Зміна системи оподаткування. Організація має право вибрати систему оподаткування: загальну, спрощену, ЕНВД і ін.
  • Застосування податкових пільг (податкові знижки і кредити, відстрочення та розстрочення платежів, звільнення від сплати по групі осіб і т.п.).
  • Використання оборотних коштів (прискорена амортизація, переоцінка основних засобів - методи, що дозволяють зменшити податок на прибуток).

Використання оборотних коштів (прискорена амортизація, переоцінка основних засобів - методи, що дозволяють зменшити податок на прибуток)

Для досягнення результату компанії, як правило, використовують відразу декілька методів оптимізації. Важливо прораховувати наслідок застосування кожної дії по оптимізації податків, так як зменшення платежу по єдиному податку може збільшити платіж по іншому. Саме тому всі дії потрібно прорахувати наперед, задовго до терміну здачі звітності.

Зміни 2017 року

При оптимізації податків в 2017 році потрібно враховувати всі нові зміни податкового законодавства. Одним з важливих змін 2017 року є єдина соціальна виплата. Раніше виплати по медичному страхуванню і пенсійні збори отчислялись до Пенсійного фонду, а соціальні виплати до Фонду соціального страхування. З 2017 року запроваджено єдина соціальна виплата. Адміністрування зборів передано в Федеральну податкову службу, де процеси контролю і обліку налагоджені набагато жорсткіше, ніж в фондах. Також неодноразово озвучувалася, що ФНС може взятися і за стягнення боргів і недоїмок за попередні звітні періоди.

Крім того, з 10 серпня 2017 року ухилення від сплати страхових внесків набуло статусу злочину. Кримінальне переслідування і покарання чекає тепер тих, хто ухиляється від сплати страхових внесків, що стягуються ФСС на підставі Податкового кодексу РФ. Відповідальність за несплату цих платежів включена до статті 199 Кримінального кодексу РФ, яка раніше стосувалася тільки податків і зборів. Покарання за цією статтею коливається від штрафу в 100 тисяч рублів до позбавлення волі на строк до 6-ти років з трирічним позбавленням права обіймати певні посади. Втратити свободу відповідальні особи можуть за недоїмки за внесками, податків і зборів у великому або особливо великому розмірах.

З інших нововведень цього року: зниження на 3% ставки по виплатах до страхового фонду і скасування граничної ставки нарахувань. Останнє нововведення може помітно збільшити податковий тягар на бізнес.

Як перевірити податкове навантаження на оптимальність

З чого почати податкову оптимізацію? Перш за все, з аналізу фінансового становища компанії в цілому, з розуміння цілей і завдань на перспективу. І тільки потім приступати до вибору методів оптимізації. Завдання складне, що вимагає часу і відповідної кваліфікації. Готових універсальних алгоритмів для її вирішення немає. У кожного підприємства своя унікальна схема оптимізації, механічне перенесення методів оптимізації інших господарюючих суб'єктів може завдати шкоди компанії.

Вирішити цю складну задачу допоможе сервіс НВІС Аналітичний блок пакета Розширений - ит-рішення, за допомогою якого ви оціните фінансове становище своєї компанії, підберете оптимальну систему оподаткування, а також зрозумієте ризик податкової перевірки. Сервіс допоможе вам провести аналіз податкового навантаження, порівняти її з середньогалузевої, розрахувати оптимальний для організації варіант оподаткування.

Також до вашої уваги ми пропонуємо удо бний сервіс «Центр ЕЦП» - магазин електронних підписів, в якому можна купити електронний підпис швидко і за оптимальною ціною. З її допомогою ви зможете мінімізувати походи в податкову, адже відповідно до Податкового кодексу РФ, частина документації може бути передана в податкові органи через офіційний портал Федеральної податкової служби з використанням ЕЦП.

Про всі особливості оподаткування вам готові розповісти наші фахівці .

Вирішуйте свої завдання за допомогою сучасних зручних програмних рішень і платите податки вигідно!


Як оптимізувати податки грамотно?
Як сучасні ит-рішення допомагають провести аналіз податкового навантаження і знайти найбільш прийнятні режими оподаткування?