Wiadomości finansowe
04.06.2009

Ty koperta! Stare systemy optymalizacji podatkowej powracają na rynek

Dmitrij Kadatov

Sytuacja z płacami w ostatnich miesiącach przypomina lata 90.: rośnie udział płatności „w kopertach”. Mechanizmy się zmieniły, ale istota jest taka sama - uchylanie się od płacenia podatków. Motywy przedsiębiorców są jasne, pieniądze zaoszczędzone na uiszczeniu jednolitego podatku socjalnego mogą zostać wprowadzone do obiegu, ale nie jest jasne, którzy pracownicy uważają, że zgodzili się dobrowolnie stracić normalną emeryturę.

Istnieje wiele mechanizmów unikania podatków. Najczęściej firmy wykorzystują usługi konsultingowe, marketingowe i pośredniczące, usługi zarządzania w celu zminimalizowania płatności podatkowych, kupowania ich od osób o łagodniejszym opodatkowaniu - od uproszczonego systemu podatkowego, mieszkańców stref przybrzeżnych, „szarych” firm i firm jednodniowych. Można również korzystać z programów udzielania pożyczek, przedmiotów własności intelektualnej. To nie wszystkie programy, które można wykorzystać do tych celów, ich różnorodność zależy tylko od poziomu intelektualnego programistów.

Wszystko to jednak dotyczy wyłącznie dużych przedsiębiorstw. Małe i średnie przedsiębiorstwa wolą korzystać ze starych schematów iw praktyce tacy pracodawcy często płacą część wynagrodzenia „w kopercie”, bez obciążania się papierkową robotą (na przykład związaną z ubezpieczeniem). „Pracownik w tej sprawie jest po prostu powiadamiany o przejściu do szarej strefy. Powodem przejścia rosyjskich przedsiębiorców na szare systemy, moim zdaniem, jest specyfika rosyjskiego biznesu”, powiedziała Ekaterina Semushkina, prawniczka z Jukowa, Chrenowa i partnerów. „Nasi przedsiębiorcy są przyzwyczajeni i chcą uzyskać tylko ogromne zyski, w przeciwieństwie do większości europejskich przedsiębiorców, którzy prowadzą interesy bez stosowania programów, pod warunkiem, że płacą duże podatki (stopy procentowe są znacznie wyższe niż w Rosji)”.

Wróć do lat 90-tych

Rzeczywiście, często fundusz płac (FOT) stanowi ponad 50% kosztów. Wiele małych i średnich przedsiębiorstw, które jako pierwsze doświadczyły kryzysu, stanęło w obliczu niedoboru środków pieniężnych (banki nie udzielają pożyczek, dostawcy naruszają warunki dostawy i wymagają przedpłaty, kupujący nie przekazują środków przez długi czas itp.). Gdy pojawiają się fundusze, wielu woli inwestować je w biznes niż płacić podatki. Ten sam ujednolicony podatek socjalny stanowi 26% całej listy płac, a także odliczenia od wielu różnych funduszy (Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, Fundusz Emerytalny itp.).

Dlatego nie jest już tajemnicą, że wynagrodzenie w Rosji jest wielobarwne: „białe”, „czarne” i „szare”. Pierwsza koncepcja obejmuje oficjalne wynagrodzenie obywateli, z którymi płacą podatek dochodowy od osób fizycznych (13%), a przedsiębiorstwa mają również jeden podatek socjalny (26%). Druga kategoria obejmuje przypadki, w których pracownik nie jest nawet zarejestrowany do pracy, ale w rzeczywistości otrzymuje wynagrodzenie za określoną kwotę „w kopercie”. Trzecią opcją jest koktajl z dwóch pierwszych sposobów: pracownik otrzymuje niewielką oficjalną pensję i otrzymuje drugą część wynagrodzenia „w kopercie”.

Ale co powinien zrobić przedsiębiorca dzisiaj, jeśli istnieje wybór: zastosować systemy wynagrodzeń lub opuścić rynek? Oczywiście w obecnej sytuacji praktycznie nie ma alternatywy. Opuszczenie rynku oznacza utratę głównego lub jedynego źródła stałego dochodu, co jest bardzo trudne do znalezienia w czasie kryzysu. „Dlatego najprawdopodobniej przedsiębiorcy będą stosować programy wynagrodzeń”, powiedział Andrey Prikhodko , szef działu doradztwa podatkowego i finansowego ACG Intercom-Audit . „Chociaż w świetle trendów w prawie karnym dotyczących niepłacenia podatków, ryzyko wzrośnie”.

Rezygnacja z emerytury

Oczywiste jest, że wydawanie wynagrodzeń „w kopercie” jest sprzeczne zarówno z przepisami prawa pracy, jak i podatkowymi. Ale nie mówmy o nielegalności działań pracodawcy, ale raczej o pracownikach. Wypłata wynagrodzenia w „kopercie” wpływa na zmniejszenie wielkości przyszłej emerytury dla pracownika, ponadto ma on ryzyko związane z niepłaceniem podatku dochodowego od osób fizycznych z tych dochodów, zarówno pod względem podatkowym, jak i odpowiedzialności karnej.

Niestety pracownik często nie ma wyboru. W większości przypadków zgadza się na warunki zaproponowane przez pracodawcę. Innym ważnym czynnikiem jest utrata pracy, która na tle kryzysu ma znaczący wpływ na wybór pracownika. „Jeśli na rynku pracy jest popyt na pracownika, myślę, że znajdzie pracę o„ białej ”pensji, jednak kwota tej„ białej ”pensji nie zawsze będzie odpowiadać kwocie zarobków w tym samym miejscu”, stwierdza Andrey Prikhodko .

Zgadzając się na wynagrodzenie „w kopercie”, pracownik musi zrozumieć, że nie będzie powrotu. „Bardzo trudno będzie udowodnić, że zgoda została wykonana. Obowiązek udowodnienia tego faktu spoczywa na pracowniku (art. 56 kodeksu postępowania cywilnego, uchwała Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej nr 2 z dnia 17 marca 2004 r.„ W sprawie wniosku Federacji Rosyjskiej Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej ”). „Ponadto, zgadzając się na wynagrodzenie w kopercie, pracownik musi być przygotowany na to, że w każdej chwili może utracić czarną część swojej pensji” - zauważa doradca prawny służby GARANT Iwan Michajłow.

Walcz do końca

Jeśli pracownik jest gotowy do walki o normalną „białą” pensję i „przejść do zasady”, która może później prowadzić do utraty pracy, wówczas Kodeks pracy przewiduje szereg procedur mających na celu ochronę interesów pracownika. W szczególności pracodawca nie ma prawa jednostronnie obniżać wynagrodzenia pracownika. Procedura ta wymaga bardzo kompetentnego projektu i ścisłego przestrzegania wymogów Kodeksu pracy. Bez wzajemnej zgody pracownika będzie to trudne. „Jeśli pracodawca zmniejszył wynagrodzenie, niezależnie wydając całą dokumentację, pracownik może na przykład zwrócić się do prokuratury z odpowiednim oświadczeniem. Prokuratura przeprowadzi szereg działań, poprosi pracodawcę o zestaw dokumentów, poprosi dyrektora generalnego o wyjaśnienia, a następnie przekaże do Państwowej Inspekcji Pracy - mówi Ekaterina Semushkina - Pracownik ma zawsze możliwość pójścia do sądu z odpowiednim oświadczeniem, perspektywą satysfakcji wow jest dość wysoki. ”

Jednak opór samego pracodawcy jest niewdzięcznym zadaniem. Wyjściem jest stowarzyszenie pracowników w związkach zawodowych. Oczywiście lata władzy radzieckiej zdyskredytowały te publiczne stowarzyszenia, ale pomysł nie umarł. Ustawa federalna z 12 stycznia 1996 r. N 10-ФЗ „O związkach zawodowych, ich prawach i gwarancjach działalności” daje związkom zawodowym i pracownikom, którzy są członkami związków zawodowych, dość szerokie uprawnienia. „Wiele osób uważa, że ​​tworzenie związku zawodowego jest kłopotliwe. Ale tak nie jest. Tworzenie związku zawodowego wymaga inicjatywy trzech obywateli (artykuł 18 ustawy federalnej z 19 maja 1995 r. N 82-ФЗ„ O stowarzyszeniach publicznych ”), mówi Ivan Mikhailov - Związek zawodowy nie jest zobowiązany do przechodzenia przez procedurę rejestracji państwowej, która korzysta z praw i obowiązków przyznanych tym stowarzyszeniom przez prawo pracy od momentu ich ustanowienia Rejestracja jest konieczna tylko w celu uzyskania statusu osoby prawnej. pracodawcy na równych zasadach, w tym przypadku szanse na przekonanie przedsiębiorcy, aby nie wracał w latach 90. ”