фінансові новини
04.06.2009

Вам конверт! На ринок повертаються старі схеми оптимізації оподаткування

Дмитро Кадат

Ситуація з зарплатами в останні місяці нагадує 90-ті: частка виплат "в конвертах" зростає. Механізми змінилися, але суть колишня - відхід від оподаткування. Мотиви підприємців ясні, зекономлені на сплату ЄСП кошти можна пустити в оборот, але про що думають працівники, які погодилися добровільно втратити нормальну пенсію, незрозуміло.

Механізмів ухилення від оподаткування сьогодні безліч. Найчастіше компанії використовують для мінімізації податкових платежів консультаційні, маркетингові та посередницькі послуги, послуги з управління, купуючи їх в осіб з більш щадним оподаткуванням - перебувають на спрощеній системі оподаткування, резидентів офшорних зон, "сірих" фірм і фірм-одноденок. Також можуть використовуватися схеми з наданням позик, об'єктів інтелектуальної власності. Це далеко не всі схеми, які можуть використовуватися в даних цілях, їх різноманітність залежить тільки від інтелектуального рівня розробників.

Однак все це в повній мірі поки стосується лише великим підприємствам. Малий і середній бізнес вважає за краще користуватися старими схемами і на практиці такі роботодавці найчастіше просто виплачують частину зарплати "в конверті", не обтяжуючи себе паперовою тяганиною (наприклад, пов'язаної зі страхуванням). "Працівник в даному випадку просто повідомляється про перехід на" сіру "схему. Причиною переходу російських підприємців на" сірі "схеми, на мій погляд, є специфіка ведення російського бізнесу, - вважає Катерина Сьомушкіна, юрист компанії" Юков, Хренов і Партнери ". - Наші підприємці звикли і хочуть отримувати тільки величезні прибутки на відміну від більшості європейських підприємців, які ведуть бізнес без застосування схем, за умови сплати великих податків (процентні ставки набагато вище, ніж в Росії) ".

Повернення в 90-е

Дійсно, часто на фонд оплати праці (ФОП) припадає понад 50% витрат. Багато підприємств малого і середнього бізнесу, які першими відчули на собі кризу, зіткнулися з нестачею готівки (банки не дають кредити, постачальники порушують терміни поставок і вимагають передоплати, покупці довго не перераховують кошти і т.д.). Коли кошти з'являються, багато хто воліє вкласти їх в бізнес, ніж платити податки. Той же ЄСП становить 26% всього фонду оплати праці, але ж є ще й відрахування в найрізноманітніші фонди (Фонд соціального страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування, Пенсійний фонд і ін.).

Тому вже давно не секрет, що зарплата в Росії різнобарвна: "біла", "чорна" і "сіра". Під перше поняття підпадає офіційна заробітна плата громадян, з якої вони сплачують податок на доходи фізичних осіб (13%), а підприємства ще і єдиний соціальний податок (26%). До другої категорії відносяться випадки, коли працівник навіть не оформляється на роботу, а за фактом з ним розплачуються енною кількістю грошей "в конверті". Третій варіант - коктейль з двох перших способів: співробітнику платять невеликий офіційний оклад, а другу частину зарплати він отримує "в конверті".

Але що сьогодні робити підприємцю, якщо стоїть вибір: застосовувати схеми виплати зарплати або піти з ринку? Безумовно, в нинішній ситуації у нього фактично немає альтернативи. Піти з ринку - втратити основний або єдине джерело постійного доходу, якому в кризовий час дуже складно знайти заміну. "Тому, швидше за все, підприємці застосовувати схеми виплати зарплати будуть, - упевнений Андрій Приходько, керівник департаменту податкового і фінансового консалтингу АКГ" Інтерком-Аудит ". - Хоча в світлі тенденцій змін кримінального законодавства за несплату податків ризики при цьому будуть зростати".

Відмова від пенсії

Ясно, що видача заробітної плати "в конверті" суперечить і трудовому, і податкового законодавства. Але не будемо міркувати про неправомірність дій роботодавця, а поговоримо краще про працівників. Виплата зарплати в "конверті" впливає на зменшення розміру майбутньої пенсії у працівника, крім того, у нього виникають ризики, пов'язані з несплатою ПДФО з цих доходів, як в плані податкової, так і кримінальну відповідальність.

На жаль, у працівника часто просто не залишається вибору. Він в більшості випадків погоджується на запропоновані роботодавцем умови. Важливий і такий фактор, як втрата роботи, який на тлі кризи істотно впливає на вибір працівника. "Якщо працівник затребуваний на ринку праці, я думаю, він знайде роботу з" білою "зарплатою. Однак не завжди сума цієї" білої "зарплати буде відповідати сумі заробітку на попередньому місці", - констатує Андрій Приходько.

Погоджуючись на зарплату "в конверті", працівнику потрібно розуміти, що дороги назад не буде. "Довести, що згода була вимушеною, буде дуже важко. Обов'язок доведення цього факту покладається на працівника (ст. 56 ЦПК, постанова Верховного суду РФ від 17 березня 2004 N 2" Про застосування судами Російської Федерації Трудового кодексу Російської Федерації "). "Крім того, погодившись на заробітну плату" в конверті ", працівник повинен бути готовий до того, що" чорної "частини заробітної плати він може втратити в будь-який момент, - зазначає експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ Іван Михайлов.

Боротися до кінця

Якщо працівник готовий боротися за нормальний, "білий", оклад і "йти на принцип", що згодом може привести до втрати роботи, то Трудовим кодексом передбачено ряд процедур, спрямованих на захист інтересів працівника. Зокрема, роботодавець не має права в односторонньому порядку зменшувати заробітну плату працівнику. Така процедура вимагає дуже грамотного оформлення і чіткого дотримання вимог Трудового кодексу. Без взаємної згоди працівника зробити це буде важко. "Якщо роботодавець все ж зменшив заробітну плату, самостійно оформивши всю документацію, то працівник може, наприклад, звернутися до органів прокуратури з відповідною заявою. Прокуратура проведе ряд заходів, запросить у роботодавця комплект документів, запросить генерального директора на дачу пояснень, а згодом передасть справу до Державної інспекції праці, - говорить Катерина Сьомушкіна. - Також у працівника завжди є можливість звернутися до суду з відповідною заявою, перспектива задоволення котор ого досить висока ".

Однак протистояти роботодавцю поодинці - справа невдячна. Виходом є об'єднання працівників у профспілки. Звичайно, роки радянської влади дискредитували ці громадські об'єднання, але ідея не вмерла. Федеральний закон від 12 січня 1996 N 10-ФЗ "Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності" надає профспілкам і працівникам, які входять до складу профспілкових органів, досить широкі повноваження. "Багато хто думає, що створити профспілку - справа клопітка. Але це не так. Для створення профспілки необхідна ініціатива трьох громадян (ст. 18 Федерального закону від 19 травня 1995 N 82-ФЗ" Про громадські об'єднання "), - розповідає Іван Михайлов . - Профспілка не зобов'язаний проходити процедуру державної реєстрації. Права і обов'язки, надані цим об'єднанням трудовим законодавством, вони здійснюють з моменту створення. Реєстрація необхідна лише для отримання статусу юридичної особи. Об'єднавшись, працівники зможуть розмовляти з роботодавцем на рівних. У цьому випадку шанси переконати підприємця не повертатися в 90-і роки зростають ".