З дзяржавай, як вядома, лепш не жартаваць і лепш яго не падманваць. За гэта можна паплаціцца рублём і свабодай. Са жніўня 2017 года ў РФ злачынствам прызнаецца не толькі ўхіленне ад выплаты падаткаў і збораў, але і ўхіленне ад выплаты страхавых узносаў. Дзяржава ўсё стражэй ў пытанні напаўнення казны. Менавіта таму жадаючым зэканоміць на адлічэннях у бюджэт важна не блытаць такія паняцці як ухіленне ад выплаты падаткаў і аптымізацыя падатковых адлічэнняў. Першае - злачынства, другое - мэтазгодная законная мера. Як аптымізаваць падаткі пісьменна? Як сучасныя іт-рашэнні дапамагаюць правесці аналіз падатковай нагрузкі і знайсці найбольш прымальныя рэжымы падаткаабкладання? Чытайце пра гэта ў нашым артыкуле.

Белая аптымізацыя падаткаў

Пытанне скарачэння падатковых выплат мае два бакі: чорную і белую. Чорныя схемы аптымізацыі маюць на ўвазе ўхіленне ад выплаты падаткаў з парушэннем закона. Такія схемы не з'яўляюцца прадметам дадзенага артыкула. У полі нашага зроку белая аптымізацыя, звязаная з пісьменным выкарыстаннем прадастаўленых законам падатковых ільгот, з выбарам аптымальнага рэжыму падаткаабкладання для кожнай канкрэтнай кампаніі, з планаваннем даходаў і выдаткаў, якія дазваляюць эканоміць на адлічэннях дзяржаве.

Ёсць выдатная цытата, прысвечаная падатковай аптымізацыі, якая належыць суддзі - лорду Вялікабрытаніі Клайд: «Падатковыя службы карыстаюцца любымі магчымасцямі, якія прадстаўляюцца ім падатковым заканадаўствам, каб ачысціць кішэню падаткаплацельшчыка. І падаткаплацельшчык мае такое ж права, застаючыся ў рамках законаў, праявіць кемлівасць, каб прадухіліць спусташэньня сваёй кішэні падатковай службай ».

Дзеянні кампаніі па вызначэнні аптымальных аб'ёмаў падатковых адлічэнняў называюцца падатковым мэнэджментам. Падатковы менеджмент - не капрыз, ня мода, не вымушаная мера, гэта значная частка фінансавага менеджменту прадпрыемства. І добры гаспадар разглядае яе ў кантэксце ўсёй фінансавай дзейнасці прадпрыемства.

Аптымізацыя падаткаў: метады і схемы

Падатковую аптымізацыю можна падзяліць на дзве вялікія разнавіднасці: тактычную і стратэгічную.

Пад тактычнай аптымізацыяй мы разумеем ўдасканаленне падаткаабкладання па асобных аперацыях. Яе дзеянне мае разавы характар ​​і вырабляе кропкавы эфект. Часцей за ўсё гэта розныя змены ва ўмовах заключаюцца дагавораў і г.д.

Пад стратэгічнай аптымізацыяй разумеецца цэлы комплекс дзеянняў, якія мяркуюць планаванне падатковай дзейнасці прадпрыемства і выкарыстанне ўсіх даступных спосабаў для палягчэння падатковай нагрузкі.

Ключавыя метады аптымізацыі пры падатковым планаванні

• Змена віду дзейнасці. Гэта можа быць пераход на сумежнае або новы напрамак дзейнасці, што абкладаюцца меншым падаткам.
• Змена падатковага суб'екта. Выбіраецца суб'ект, для якога прадугледжаны меншыя стаўкі.
• Змена падатковай юрысдыкцыі. Прадпрыемства можа быць зарэгістравана ў рэгіёне, які прадстаўляе падатковыя паслабленні. Варыянтам пры змене прапіскі можа стаць і афшорнай зона.
• Змена сістэмы падаткаабкладання. Арганізацыя мае права выбраць сістэму падаткаабкладання: агульную, спрошчаную, ЕНВД і інш.
• Прымяненне падатковых льгот (падатковыя зніжкі і крэдыты, адтэрміноўка і растэрміноўка плацяжоў, вызваленне ад выплаты па групе асоб і да т.п.).
• Выкарыстанне абаротных сродкаў (паскораная амартызацыя, пераацэнка асноўных сродкаў - метады, якія дазваляюць паменшыць падатак на прыбытак).

Для дасягнення выніку кампаніі, як правіла, выкарыстоўваюць адразу некалькі метадаў аптымізацыі. Важна пралічваць наступства прымянення кожнага дзеянні па аптымізацыі падаткаў, так як памяншэнне плацяжу па адным падатку можа павялічыць плацёж па іншаму. Менавіта таму ўсе дзеянні трэба пралічыць загадзя, задоўга да тэрміну здачы справаздачнасці.

Змены 2017 года

Пры аптымізацыі падаткаў у 2017 годзе трэба ўлічваць усе новыя змены падатковага заканадаўства. Адным з важных змен 2017 года з'яўляецца адзіная сацыяльная выплата. Раней выплаты па медыцынскім страхаванні і пенсійныя зборы адлічваць у Пенсійны фонд, а сацыяльныя выплаты ў Фонд сацыяльнага страхавання. З 2017 года ўведзена адзіная сацыяльная выплата. Адміністраванне збораў перададзена ў Федэральную падатковую службу, дзе працэсы кантролю і ўліку наладжаны нашмат больш жорсткія, чым у фондах. Таксама неаднаразова агучвалася, што ФНС можа ўзяцца і за спагнанне даўгоў і нядоімак за папярэднія справаздачныя перыяды.

Акрамя таго, з 10 жніўня 2017 года ўхіленне ад выплаты страхавых узносаў набыло статус злачынства. Крымінальны перасьлед і пакараньне чакае цяпер тых, хто ўхіляецца ад выплаты страхавых узносаў, якiя бяруцца ФСС на падставе Падатковага кодэкса РФ. Адказнасць за нявыплату гэтых плацяжоў ўключана ў артыкул 199 Крымінальнага кодэкса РФ, якая раней тычылася толькі падаткаў і збораў. Пакаранне па гэтым артыкуле вагаецца ад штрафу ў 100 тысяч рублёў да пазбаўлення волі на тэрмін да 6-ці гадоў з трохгадовым пазбаўленнем права займаць пэўныя пасады. Пазбавіцца волі адказныя асобы могуць за нядоімкі па узносаў, падатках і зборах у буйным або асаблiва буйным памерах.

З іншых новаўвядзенняў гэтага года: паніжэнне на 3% стаўкі па выплатах у страхавы фонд і адмена лімітавай стаўкі налічэнняў. Апошняе новаўвядзенне можа прыкметна павялічыць падатковы цяжар на бізнэс.

Як праверыць падатковую нагрузку на аптымальнасць

З чаго пачаць падатковую аптымізацыю? Перш за ўсё, з аналізу фінансавага становішча кампаніі ў цэлым, з разумення мэтаў і задач на перспектыву. І толькі потым прыступаць да выбару метадаў аптымізацыі. Задача складаная, якая патрабуе часу і адпаведнай кваліфікацыі. Гатовых універсальных алгарытмаў для яе рашэння няма. У кожнага прадпрыемства свая ўнікальная схема аптымізацыі, механічны перанос метадаў аптымізацыі іншых суб'ектаў гаспадарання можа нанесці ўрон кампаніі.

Вырашыць гэтую складаную задачу дапаможа сэрвіс СБИС Аналітычны блок пакета Пашыраны - іт-рашэнне, з дапамогай якога вы ацэніце фінансавае становішча сваёй кампаніі, падбераце аптымальную сістэму падаткаабкладання, а таксама зразумееце рызыка падатковай праверкі. Сэрвіс дапаможа вам правесці аналіз падатковай нагрузкі, параўнаць яе са сярэднегаліновую, разлічыць аптымальны для арганізацыі варыянт падаткаабкладання.

Таксама вашай увазе мы прапануем УДВ бный сэрвіс «Цэнтр ЭЛП» - крама электронных подпісаў, у якім можна купіць электронны подпіс хутка і па аптымальнай цане. З яе дапамогай вы зможаце мінімізаваць паходы ў падатковую, бо згодна з Падатковага кодэкса РФ, частка дакументацыі можа быць перададзена ў падатковыя органы праз афіцыйны партал Федэральнай падатковай службы з выкарыстаннем ЭЛП.

Аб усіх асаблівасцях падаткаабкладання вам гатовыя распавесці нашы спецыялісты .

Вырашайце свае задачы з дапамогай сучасных зручных праграмных рашэнняў і плаціце падаткі выгадна!