Падатковая аптымізацыя: віды, сутнасць, метады, спосабы, схемы

  1. Мэты і віды
  2. Папулярныя спосабы (схемы, метады) падатковай аптымізацыі
  3. толінга
  4. Падатковая аптымізацыя шляхам падзелу бізнесу
  5. Аптымізацыя падатковай нагрузкі на зарплаце

Падатковая аптымізацыя - комплекс мерапрыемстваў, накіраваных на зніжэнне падатковых абавязацельстваў шляхам прымянення падаткаплацельшчыкам аднаго з даступных метадаў (схем, спосабаў). Ўсе дзеянні, якія датычацца аптымізацыі падатковай нагрузкі не павінны супярэчыць нормам заканадаўства.

Мэты і віды

Галоўнымі мэтамі існуючых спосабаў падатковай аптымізацыі з'яўляецца:

  • Памяншэнне памеру падаткаабкладання.
  • Зніжэнне да мінімуму штрафных санкцый.
  • Звядзенне на «не» падатковых рызык у працэсе дзейнасці.
  • Максімальная адтэрміноўка падатковых плацяжоў і іх перанос на больш познюю дату.

Да асноўных схемах аптымізацыі падатковай нагрузкі варта аднесці:

  • Прыняцце мер з улікам тыпаў падаткаў.
  • Аптымізацыя па катэгорыях плацельшчыкаў падаткаў (ТАА, ЗП).
  • Адзетая падаткаабкладання з улікам тыпу арганізацыі - страхавальнікі, банкі і іншыя.

Адзетая падаткаабкладання з улікам тыпу арганізацыі - страхавальнікі, банкі і іншыя

Найбольш запатрабаваны метад падатковай аптымізацыі - прымяненне льготных сістэмы сцягвання падаткаў. Але гэтая схема далёка не адзіная. Пры правільным падыходзе любая кампанія можа звяртацца да шэрагу іншых спосабаў, сярод якіх драбненне бізнесу, атрыманне паслуг ЗП, прымяненне падатковых ільгот і іншыя.

Папулярныя спосабы (схемы, метады) падатковай аптымізацыі

Прымяненне правільных рэжымаў выплаты падаткаў

Найпросты шлях да аптымізацыі падатковай нагрузкі - прымяненне правільных рэжымаў падаткаабкладання.

Гэты варыянт працуе ў тым выпадку, калі ў фірмы маюцца пакупнікі без патрэбы ў ПДВ (ІП на «усредненке»). Для рэалізацыі гэтай схемы можна зрабіць наступнае:

  • Стварыць кампанію на ЕНВД або ССП.
  • Падзяліць рэалізацыйных патокі.
  • Задзейнічаць у працы ІП на ПСН.

У гэтым выпадку ўсе пагадненні з кліентамі, якія не маюць патрэбы ў ПДВ, перакладаюцца на іншага прадпрымальніка або юрыдычную асобу. Што тычыцца асноўнай кампаніі, на ёй застаюцца кантракты з пакупнікамі і аптовымі кліентамі, якiя маюць патрэбу ў ПДВ. Пры рэалізацыі такога метаду варта памятаць, што суб'ектамі Расійскай Федэрацыі кожны год прымаюцца новыя законы ці ўносяцца змены ва ўжо існуючыя нормы, якія тычацца змяншэння ставак для пэўных работ.

толінга

Не менш папулярная схема падатковай аптымізацыі - толінга. Асаблівасць спосабу ў тым, што ён грунтуецца на ўжыванні давальніцкіх матэрыялаў. Далей сутнасць у наступным. Арганізацыя, якая займаецца перапрацоўкай, атрымлівае матэрыялы ад іншага боку (заказчыка). З іх дапамогай арганізуецца вытворчасць прадукцыі. Галоўнай асаблівасцю з'яўляецца адсутнасць неабходнасці аплаты тавару адразу пасля атрымання. Выплаты вырабляюцца ўжо гатовай прадукцыяй ці праз вяртання матэрыялаў у тым жа аб'ёме.

Памер стаўкі падатку залежыць ад рэгіёна, у якім працуе кампанія. У некаторых абласцях працэнт зніжаецца практычна ў два разы. Пры гэтым права памяншэння падатковых выплат, дзякуючы выплаце страхавых узносаў, застаецца нязменным. Да прыкладу, у Тульскай вобласці стаўку падаткаабкладання можна знізіць такім спосабам да 1.5%. Памер стаўкі падатку залежыць ад рэгіёна, у якім працуе кампанія

Рэалізаваць гэтую схему можна і іншым шляхам - з дапамогай перакладу актываў вытворчага характару фірме, якая працуе на «усредненке». Робіцца гэта з дапамогай падзелу ці вылучэнні ТАА. Пры наяўнасці годнай выручкі можна пайсці іншым шляхам - напісаць заяву ў ФНС і перайсці на ССП.

Як быць з прымяненнем гэтага метаду падатковай аптымізацыі для кліентаў, якія маюць патрэбу ў ПДВ? У такой сітуацыі адкрываецца кампанія на агульнай форме падаткаабкладання, якая бярэ на сябе закупку сыравіннай прадукцыі. Менавіта на яе перакладаюцца транспартныя выдаткі, а таксама іншыя выдаткі, якія ўключаюць ПДВ. Як толькі «прамежкавая» кампанія купляе сыравіну, вырабляецца яго перадача для перапрацоўкі. Кампаніі на ГСМ перадаецца гатовы тавар, які прадаецца канчатковаму спажыўцу. Атрымліваецца, што ПДВ «прывязаны» да арганізацыі, якая працуе на агульнай форме.

Падатковая аптымізацыя шляхам падзелу бізнесу

Яшчэ адзін спосаб падатковай аптымізацыі - падзел (драбненне) бізнесу. Нягледзячы на ​​эфектыўнасць, такая схема з'яўляецца вельмі рызыкоўнай і патрабуе ўважлівага падыходу ад выканаўцы. Метад атрымаў папулярнасць, дзякуючы эканоміі на падатках, прымяненню магчымасцяў ССП або ЕНВД, зніжэння страхавых выплат і аб'ёму НДФЛ.

Чытайце таксама - 6-НДФЛ ў 2017 годзе: тэрміны, штрафы, форма

Гэтую схему аптымізацыі падатковай нагрузкі можна рэалізаваць адным з наступных спосабаў:

  • Падзяліць на дзве кампаніі або вылучыць адну новую.
  • Зноўку стварыць ТАА.
  • Зарэгістраваць у ролі ІП давераных асоб (кіраўнік арганізацыі, заснавальнiк).

Каб выключыць неабгрунтаванасць падобных дзеянняў, важна ўважліва падысці да працэсу. Галоўнае - ведаць адказы на шэраг пытанняў:

  • Што памянялася пасля ўнясення зменаў?
  • Чаму кампанія не магла працаваць у ранейшым выглядзе?

Тлумачэнні падатковай аптымізацыі могуць быць рознымі - паляпшэнне бізнес-працэсаў, рост эфектыўнасці і аб'ёму збыту, абарона ад банкруцтва і зніжэнне рызыкі. Для абгрунтавання мэты патрабуецца аформіць заключэнне, дзе будзе адлюстраваны эканамічны эфект. Гатовы дакумент накіроўваецца ў ФНС. Пры правільным драбненні новыя кампаніі не павінны быць звязаны адзін з адным, у тым ліку і адрасамі.

Аптымізацыя падатковай нагрузкі на зарплаце

Яшчэ адным спосабам эканоміі з'яўляецца падатковая аптымізацыя за кошт метаду, якое азначала зніжэнне страхавых плацяжоў і НДФЛ. Сутнасць схемы ў тым, што прадпрымальнік выкарыстоўвае магчымыя паслабленні ў сістэме падаткаабкладання і льготы, якія характэрныя для канкрэтнага рэгіёну.

У НК РФ (артыкул 427) названы ўсе віды дзейнасці, якія дазваляюць выкарыстоўваць зьніжаную стаўку страхавых узносаў. Пры гэтым ФНС мае права патрабаваць у кампаніі дакументы, якія пацвярджаюць магчымасць яе прымянення.

Яшчэ адзін варыянт - замяніць стандартны працоўны дагавор на грамадзянска-прававое пагадненне. Такі метад будзе законным ў выпадку, калі прадпрымальнік атрымлівае сродкі не толькі ад кампаніі. Пры гэтым у самой ТАА павінны быць афіцыйныя работнікі, акрамя ІП.

Нельга не адзначыць схему з ІП ​​у ролі кіраўніка. У гэтай сітуацыі памер выплат павінен быць цалкам абгрунтаваным. Акрамя таго, патрабуецца наяўнасць рэальных фактаў аказання паслуг і адсутнасць прыкмет класічнага працоўнага пагаднення. Для гэтага ў дагавор забаронена ўключаць пэўныя ўмовы, сярод якіх адказнасць, зарплата, адпачынак і іншыя.

Прыведзеныя вышэй метады падатковай аптымізацыі апрабаваныя многімі бізнесменамі і добра працуюць. Галоўнае - правільна падысці да іх рэалізацыі.

Як быць з прымяненнем гэтага метаду падатковай аптымізацыі для кліентаў, якія маюць патрэбу ў ПДВ?
Чаму кампанія не магла працаваць у ранейшым выглядзе?