1. Цілі і види
2. Популярні способи (схеми, методи) податкової оптимізації
3. толінг
4. Податкова оптимізація шляхом поділу бізнесу
5. Оптимізація податкового навантаження на зарплати

Податкова оптимізація - комплекс заходів, спрямованих на зниження податкових зобов'язань шляхом застосування платником податків одного з доступних методів (схем, способів). Всі дії, що стосуються оптимізації податкового навантаження не повинні суперечити нормам законодавства.

Цілі і види

Головними цілями існуючих способів податкової оптимізації є:

• Зменшення розміру оподаткування.
• Зниження до мінімуму штрафних санкцій.
• Зведення на «ні» податкових ризиків у процесі діяльності.
• Максимальна відстрочка податкових платежів і їх перенесення на пізнішу дату.

До основних схемах оптимізації податкового навантаження варто віднести:

• Вживання заходів з урахуванням типів податків.
• Оптимізація за категоріями платників податків (ТОВ, ІП).
• Полегшення оподаткування з урахуванням типу організації - страховики, банки та інші.

Найбільш затребуваний метод податкової оптимізації - застосування пільгових системи стягування податків. Але ця схема далеко не єдина. При правильному підході будь-яка компанія може вдаватися до ряду інших способів, серед яких дроблення бізнесу, отримання послуг ІП, застосування податкових пільг та інші.

Популярні способи (схеми, методи) податкової оптимізації

Застосування правильних режимів виплати податків

Найпростіший шлях до оптимізації податкового навантаження - застосування правильних режимів оподаткування.

Цей варіант працює в тому випадку, коли у фірми є покупці без потреби в ПДВ (ІП на «усредненке»). Для реалізації цієї схеми можна зробити наступне:

• Створити компанію на ЕНВД або ССО.
• Розділити реалізаційні потоки.
• Задіяти в роботі ВП на ПСН.

В цьому випадку всі угоди з клієнтами, які не потребують ПДВ, переводяться на іншого підприємця або юрособа. Що стосується основної компанії, на ній залишаються контракти з покупцями і оптовими клієнтами, які потребують ПДВ. При реалізації такого методу варто пам'ятати, що суб'єктами Російської Федерації щороку приймаються нові закони або вносяться зміни в уже існуючі норми, що стосуються зменшення ставок для певних робіт.

толінг

Не менш популярна схема податкової оптимізації - толінг. Особливість способу в тому, що він базується на застосуванні давальницьких матеріалів. Далі суть в наступному. Організація, що займається переробкою, отримує матеріали від другої сторони (замовника). З їх допомогою організовується виробництво продукції. Головною особливістю є відсутність необхідності оплати товару відразу після отримання. Виплати проводяться вже готовою продукцією або за допомогою повернення матеріалів в тому ж обсязі.

Розмір ставки податку залежить від регіону, в якому працює компанія. У деяких областях відсоток знижується практично в два рази. При цьому право зменшення податкових виплат, завдяки виплаті страхових внесків, залишається незмінним. Наприклад, в Тульській області ставку оподаткування можна знизити таким способом до 1.5%.

Реалізувати цю схему можна й іншим шляхом - за допомогою переказу активів виробничого характеру фірмі, що працює на «усредненке». Робиться це за допомогою поділу або виділення ТОВ. При наявності гідної виручки можна піти іншим шляхом - написати заяву в ФНС і перейти на ССО.

Як бути із застосуванням цього методу податкової оптимізації для клієнтів, які потребують ПДВ? У такій ситуації відкривається компанія на загальній формі оподаткування, яка бере на себе закупівлю сировинної продукції. Саме на неї перекладаються транспортні витрати, а також інші витрати, які включають ПДВ. Як тільки «проміжна» компанія купує сировину, проводиться його передача для переробки. Компанії на ОСН передається готовий товар, який продається кінцевому споживачеві. Виходить, що ПДВ «прив'язаний» до організації, що працює на загальній формі.

Податкова оптимізація шляхом поділу бізнесу

Ще один спосіб податкової оптимізації - поділ (дроблення) бізнесу. Незважаючи на ефективність, така схема є досить ризикованою і вимагає уважного підходу від виконавця. Метод отримав популярність, завдяки економії на податках, застосування можливостей ССО або ЕНВД, зниження страхових виплат і обсягу ПДФО.

Читайте також - 6-ПДФО в 2017 році: терміни, штрафи, форма

Цю схему оптимізації податкового навантаження можна реалізувати одним із таких способів:

• Розділити на дві компанії або виділити одну нову.
• Заново створити ТОВ.
• Зареєструвати в ролі ІП довірених осіб (керівник організації, засновник).

Щоб виключити необгрунтованість подібних дій, важливо уважно підійти до процесу. Головне - знати відповіді на ряд питань:

• Що змінилося після внесення змін?
• Чому компанія не могла працювати в колишньому вигляді?

Пояснення податкової оптимізації можуть бути різними - поліпшення бізнес-процесів, зростання ефективності та обсягу збуту, захист від банкрутства і зниження ризику. Для обгрунтування мети потрібно оформити висновок, де буде відображений економічний ефект. Готовий документ направляється в ФНС. При правильному розподілі нові компанії не повинні бути пов'язані один з одним, в тому числі і адресами.

Оптимізація податкового навантаження на зарплати

Ще одним способом економії є податкова оптимізація за рахунок методу, який передбачає зниження страхових платежів і ПДФО. Суть схеми в тому, що підприємець використовує можливі послаблення в системі оподаткування і пільги, які характерні для конкретного регіону.

У НК РФ (стаття 427) вказані всі види діяльності, що дозволяють використовувати знижену ставку страхових внесків. При цьому ФНС вправі вимагати у компанії документи, що підтверджують можливість її застосування.

Ще один варіант - замінити стандартний трудовий договір на цивільно-правову угоду. Такий метод буде законним в разі, якщо підприємець отримує кошти не тільки від компанії. При цьому у самій ТОВ повинні бути офіційні працівники, крім ВП.

Не можна не відзначити схему з ВП у ролі керівника. У цій ситуації розмір виплат повинен бути повністю обґрунтованим. Крім того, потрібна наявність реальних фактів надання послуг і відсутність ознак класичного трудової угоди. Для цього в договір заборонено включати певні умови, серед яких відповідальність, зарплата, відпустка та інші.

Наведені вище методи податкової оптимізації випробувані багатьма бізнесменами і добре працюють. Головне - правильно підійти до їх реалізації.